Creșterea decalajului de încasare a TVA-ului în România
În 2023, decalajul de încasare la TVA în România a crescut la 30%, comparativ cu 26,7% în 2022. Această urcare a coincis cu extinderea sistemelor electronice de raportare fiscală, cum ar fi SAF-T pentru contribuabilii mijlocii. Suma totală neîncasată din TVA a atins 45,5 miliarde de lei, echivalentul a nouă miliarde de euro, reprezentând jumătate din deficitul bugetar de 90 de miliarde de lei (5,6% din PIB) înregistrat în același an.
Comparativ cu alte state din Uniunea Europeană
România se menține ca cea mai slabă țară din UE în ceea ce privește colectarea TVA, urmată de Malta, cu 24,2%. În contrast, Austria, Finlanda și Cipru au cele mai reduse decalaje, de 1%, 3%, respectiv 3,3%. La nivelul Uniunii Europene, decalajul de încasare a crescut în 17 din cele 27 de state membre, iar media europeană a urcat la 9,5%, de la 7,9% în anul anterior.
Creșteri ale deficitului de colectare în regiune
Alte țări din regiune, precum Polonia (de la 11,2% la 16%), Ungaria (de la 2,5% la 7,4%) și Bulgaria (de la 6,3% la 8,6%), au înregistrat, de asemenea, creșteri ale deficitului de colectare, dar rămân mult mai eficiente decât România.
Estimări pentru 2024
Comisia Europeană anticipează o ușoară îmbunătățire a colectării TVA în România pentru 2024, cu un decalaj estimat de 29,5%. Totuși, suma neîncasată va fi aproape de 50 de miliarde de lei, reprezentând o treime din deficitul bugetar, estimat la 150 de miliarde de lei (9,3% din PIB), cel mai mare din UE după criza financiară din 2008-2009.
Factori care contribuie la decalajul de încasare
Printre factorii care au contribuit la creșterea decalajului de încasare a TVA se numără încetinirea creșterii economice (2,4% în 2023) și majorarea ponderii serviciilor în valoarea adăugată brută, sector considerat cu riscuri mai mari de neconformare. De asemenea, o diminuare a numărului de falimente poate indica o potențială creștere a deficitului de conformare la plata TVA.
Probleme în colectarea impozitului pe profit
România înregistrează și un deficit de încasare de 35% la impozitul pe profit, cel mai slab rezultat din Uniunea Europeană, în timp ce media UE este de 10,9%. Datele pentru această analiză sunt din 2019 pentru România, comparativ cu date din 2015 pentru alte state.
Concluzie
Deși digitalizarea raportărilor fiscale a fost implementată, efectele acesteia asupra colectării taxelor nu sunt încă vizibile. O abordare eficientă a autorităților fiscale, bazată pe analiza de risc și capacitate administrativă solidă, este esențială pentru a îmbunătăți colectarea TVA și a limita impactul negativ asupra bugetului de stat.
