Creșterea decalajului de încasare a TVA-ului în România
Decalajul de încasare la TVA în România a crescut în 2023, atingând un nivel de 30%, comparativ cu 26,7% în anul precedent. Această creștere apare după o scădere ușoară în 2022, când au fost implementate primele sisteme electronice de raportare fiscală, inclusiv SAF-T pentru marii contribuabili și etapele inițiale ale RO e-Factura și RO e-Transport. În 2023, raportarea SAF-T a fost extinsă și la contribuabilii mijlocii.
Suma totală neîncasată din TVA în România a ajuns la 45,5 miliarde de lei (aproape nouă miliarde de euro), reprezentând jumătate din deficitul bugetar înregistrat în același an, care s-a situat la 5,6% din PIB, echivalentul a 90 de miliarde de lei.
Comparativ cu alte state membre ale UE
România rămâne cu cel mai mare decalaj de încasare a TVA din Uniunea Europeană, urmată de Malta (24,2%). În contrast, țările cu cele mai mici decalaje sunt Austria (1%), Finlanda (3%) și Cipru (3,3%). La nivelul UE, decalajul de încasare a crescut în 2023 în 17 din cele 27 de state membre, iar media europeană a urcat la 9,5%, față de 7,9% în anul anterior, ceea ce reprezintă TVA neîncasată în valoare de 128 de miliarde de euro la nivelul întregii Uniuni.
Deficitul de colectare în regiune
În regiune, Polonia a raportat o creștere a decalajului de încasare de la 11,2% în 2022 la 16% în 2023, iar Ungaria și Bulgaria au avut, de asemenea, creșteri semnificative, însă rămân mult mai performante decât România în ceea ce privește colectarea taxelor.
Previziuni pentru 2024
Comisia Europeană estimează pentru 2024 o ușoară îmbunătățire a colectării TVA în România, cu un decalaj estimat de 29,5%, ceea ce ar reprezenta aproape 50 de miliarde de lei, o treime din deficitul bugetar anticipat, estimat la 9,3% din PIB, cel mai mare din UE. Această situație este cea mai gravă de la criza financiară din 2008-2009.
Factori contribuabili la decalajul de încasare
Printre factorii care au contribuit la creșterea decalajului de încasare a TVA se numără încetinirea creșterii economice (2,4% în 2023), majorarea ponderii serviciilor în economia națională și diminuarea numărului de falimente, care poate indica o creștere a deficitului de conformare la plata TVA.
Problemele colectării impozitelor
România se confruntă și cu un deficit de încasare semnificativ în ceea ce privește impozitul pe profit, cu un decalaj de 35%, fiind urmată de Slovacia (20%), în timp ce media UE este de 10,9%. Datele cele mai recente utilizate pentru această analiză provin din 2019.
Concluzie
Digitalizarea raportărilor fiscale nu a generat încă rezultatele așteptate, iar pentru a îmbunătăți colectarea taxelor, este esențial ca autoritatea fiscală să dispună de infrastructura adecvată pentru gestionarea datelor și să adopte o abordare bazată pe analize de risc. Fără o schimbare fundamentală în guvernanța fiscală, decalajul de TVA va continua să afecteze negativ spațiul bugetar și echitatea fiscală în România.
